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坚瑞沃能断臂求生 沃特玛出表转回34亿

摘要: 2月25日,陕西坚瑞沃能股份有限公司再次发布《关于股票存在被暂停及终止上市风险的提示性公告》,这是坚瑞沃能进入2020年以来的第7份退市风险提示公告。

2月25日,陕西坚瑞沃能股份有限公司(以下简称“坚瑞沃能”,300116.SZ)再次发布《关于股票存在被暂停及终止上市风险的提示性公告》,这是坚瑞沃能进入2020年以来的第7份退市风险提示公告。

而在2019年年底,坚瑞沃能子公司深圳市沃特玛电池有限公司(以下简称“沃特玛”)被法院宣布破产,原因是沃特玛对外负债约197亿元,拖欠599家供应商债权约54亿余元,很多设备被陆续查封,一度陷入停产状态。此次跨界投资损失惨重,坚瑞沃能将面临连续三年亏损而退市的窘境,为此,将沃特玛控制权转出,试图扭亏,但仍面临诸多退市风险。 

退市风险较多  

同花顺数据显示,坚瑞沃能在2017年、2018年的净利润分别为-36.84亿元、-39.25亿元。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》(2018年 11 月修订)第 13.1.1 条规定,最近三年连续亏损(以最近三年的年度财务会计报告披露的当年经审计净利润为依据)深圳证券交易所有权暂停公司股票上市。

因此,坚瑞沃能2019年的业绩一直为外界所关注。按照报告期,坚瑞沃能一、二、三季度的净利润分别为-5.40亿元、-18.29亿元、-26.07亿元,都是亏损状态,处境并不好。

1月22日,坚瑞沃能发布2019年业绩预告。数据显示,公司2019年全年预计实现盈利2.81-2.86亿元。

前3个季度还亏损了26亿,到第4个季度,却盈利了近3亿元,短短3个月时间,坚瑞沃能实现盈利29亿元,坚瑞沃能引起深交所关注。

1月23日,坚瑞沃能收到深圳证券交易所的关注函,要求其说明公司是否存在通过盈余调节进而规避暂停上市的情形。

2月14日,坚瑞沃能回复深交所,坚瑞沃能指出公司对沃特玛不再有控制权,因此不纳入合并财务报表。

据坚瑞沃能此前发布的2019年业绩预告显示,公司旗下沃特玛出表转回超额亏损约33.83亿元,破产重整预期会产生债务重组收益约4.47亿元。

当然,坚瑞沃能在退市风险提示中公告的造成退市风险的因素并不止“业绩连续三年亏损”。2019年4月,坚瑞沃能披露其2018年度财务会计报告被利安达会计师事务所出具无法表示意见的审计报告。

原因是,审计师无法获得公司有关货币资金、存货、应收账款、固定资产、在建工程、收入与成本等重要会计科目以及业绩补偿、或有事项、债权债务转移交易等事项充分、适当的审计证据,无法判断相关会计科目的真实性、完整性以及披露的恰当性,也无法判断相关事项对公司财务状况和经营成果的影响。

当时,包括坚瑞沃能董事及财务总监等在内的9名高管也因此收到监管函。

最新退市风险提示公告中,坚瑞沃能表示,公司存在 2018 年、2019年连续两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告而被深圳证券交易所暂停上市的风险。

 重组计划仍待完成 

坚瑞沃能成立于2005年4月30日,2010年9月在深交所挂牌。2016年以后,坚瑞沃能从一家消防器材公司转型为动力电池企业。

2016年,坚瑞沃能以溢价6倍,总额52亿高价将沃特玛收购,然而收购时间虽短,但沃特玛却快速出现亏损,即使此前有所盈利,但也很快地被债务“拖垮”。

坚瑞沃能收购沃特玛时,交易方承诺,从2016年1月1日起,截至2016年、2017年和2018年每年的12月31日,沃特玛实现的扣非归母累积净利润分别不低于4.035亿元、9.09亿元和15.18亿元。而在沃特玛“巅峰”时,曾在2017年第一季度为坚瑞沃能创造营收25亿元,净利润2.76亿元。因此,坚瑞沃能当时净利曾增长1681倍。沃特玛也一度成为动力电池的龙头企业。

然而,2017年全年,沃特玛实现净利润8.81亿元,没有达到9.09亿元的业绩承诺。坚瑞沃能当年计提了收购沃特玛产生的46.13亿元巨额商誉,导致净利润亏损36.84亿元,暴跌965.93%。

2018年,沃特玛“转盈为亏”,净利润亏损了-34.75亿元。2019年,沃特玛破产清算。2019年11月13日,深圳市中级人民法院确认沃特玛进入破产清算流程,沃特玛对外负债约197亿元,其中拖欠559家供应商债权约54亿余元。

可以说此次收购是一次十分短暂的“辉煌”,且被坚瑞沃能收购仅三年的时间,沃特玛就破产清算了。

沃特玛破产清算的事情已成定论,而大众多认为坚瑞沃能目前资产重组的窘境也与此有关。自2018年起,坚瑞沃能资金链持续缩紧,股权冻结、债务诉讼、人员离职、工厂停工等事件陆续出现。此次,坚瑞沃能2019年的全年预计业绩与其当年前三季度的盈利表现发生“大逆转”,公司表示,预计非经常性损益对净利润的影响金额约35.02亿元,主要来源于债务重组收益和沃特玛出表转回的超额亏损。其中,破产重整预期会产生债务重组收益约4.47亿元;因沃特玛已不再纳入公司合并财务报表范围而转回超额亏损约33.83亿元。此外,坚瑞沃能预计执行重整计划变现资产损失、执行重整计划产生相应费用及2019年四季度发生的相关费用等约15.04亿元。

换句话来说,坚瑞沃能的重组计划“放弃”了沃特玛,沃特玛的破产清算似乎给坚瑞沃能的财务报表带来了“转机”。沃特玛连续亏损,使得坚瑞沃能的业绩表现欠佳,而沃特玛亏损至“破产”,也使坚瑞沃能2019年财务报表“扭亏为盈”,真是福祸难料。

值得注意的是,业内人士分析认为,去年12月27日,西安市中级人民法院才作出裁定“批准坚瑞沃能重整计划”和“终止坚瑞沃能重整程序”。也就是说,在重整计划尚未执行完毕的情况下,坚瑞沃能2019年度就确认了债务重组收益约4.47亿元。不过,重组计划在2019年尚未完成,仍存很多不确定因素,将其归入2019年债务重组收益是否合理呢?截至2月27日,坚瑞沃能的收盘价为1.87元/股。

 撰文|姚蓝

编辑|陈雨 

(文章部分图片来源网络)



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